Odpočet od základu daně z příjmů na podporu odborného vzděláváníGarance
4.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Možnost uplatnit odpočet na podporu odborného vzdělávání jako položku odčitatelnou od základu daně umožňuje § 34 odst. 4 ZDP jak pro fyzické tak pro právnické osoby. Podmínky pro uplatnění tohoto odpočtu jsou stanoveny v § 34 odst. 5 a v § 34f až § 34h…
Oznamovací povinnost o osvobozených příjmechGarance
4.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů stanoví v § 38v ZDP povinnost oznámení o osvobozených příjmech fyzických osob. Nesplnění této povinnosti je sankcionováno podle znění § 38w ZDP. Ukážeme si na příkladech plnění této oznamovací povinnosti a rovněž se budeme zabývat…
Odborný rozvoj zaměstnanců z pohledu zákoníku práceGarance
3.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 227 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce (dále jen „ZP”) je povinností zaměstnavatele pečovat o odborný rozvoj zaměstnanců. Péče o odborný rozvoj zaměstnanců zahrnuje…
Daňové řešení bezúročné zápůjčkyGarance
1.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zápůjčkou se podle § 2390 až § 2394 OZ rozumí situace, kdy zapůjčitel přenechá vydlužiteli zastupitelnou věc tak, aby ji užil podle libosti a po čase vrátil věc stejného druhu. Zatímco výpůjčka se vztahuje na věci určené individuálně, pak zápůjčka se vztahuje…
Daňové řešení odborného rozvoje zaměstnancůGarance
1.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové řešení prohlubování a zvyšování kvalifikace zaměstnanců vyplývá:
Daňové řešení bezúročné zápůjčky u zaměstnanceGarance
31.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňovým řešením bezúročné zápůjčky poskytnuté zaměstnanci jeho zaměstnavatelem se zabývá § 6 odst. 9 písm. r) ZDP. Zde se stanoví, že od daně z příjmů ze závislé činnosti je osvobozen příjem od téhož zaměstnavatele plynoucí zaměstnanci v podobě majetkového…
Uplatnění daňové ztrátyGarance
31.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základem daně z příjmů je dle § 23 odst. 1 ZDP rozdíl, o který příjmy, s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně, a příjmů osvobozených od daně, převyšují výdaje (náklady), a to při respektování jejich věcné a časové souvislosti v daném zdaňovacím…
Daňové řešení bezúplatných plnění u příjemceGarance
31.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V návaznosti na zrušení zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí, jsou veškeré bezúplatné příjmy (dary) počínaje 1. 1. 2014 předmětem daně z příjmů podle § 6, § 7 nebo § 10 ZDP s tím, že řada bezúplatných příjmů je od…
Zdanění dohod, pokud poplatník neučiní prohlášení k daniGarance
4.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce daně, u kterého poplatník neučinil na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani podle § 38k odst. 4 ZDP, při výpočtu zálohy na daň ze závislé činnosti nepřihlédne k žádné měsíční slevě na dani podle § 35ba ZDP ani k měsíčnímu daňovému…
Zdanění dohod, pokud poplatník učiní prohlášení k daniGarance
3.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud poplatník učiní prokazatelně na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani podle § 38k odst. 4 ZDP, zdanění odměny z dohod probíhá vždy podle § 38h odst. 1 ZDP, a to bez ohledu na výši odměny z dohody. Plátce daně (zaměstnavatel) vypočte zálohu na daň…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr a pojištěníGarance
2.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z bodu 5 § 5 písm. a) zákona č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění vyplývá, že nemocenského pojištění jsou účastni zaměstnanci činní na základě dohody o pracovní činnosti a zaměstnanci činní na základě dohody o provedení…
Řešení dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr podle zákoníku práceGarance
1.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 3 ZP se uvádí, že závislá práce může být vykonávána výlučně v základním pracovněprávním vztahu. Základními pracovněprávními vztahy jsou podle téhož ustanovení pracovní poměr a právní vztahy založené dohodami o pracích konaných mimo pracovní poměr.…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr - jejich zdanění a odvod pojistnéhoGarance
30.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada fyzických osob má kromě příjmů z hlavního zaměstnání ještě další příjmy ze zaměstnání u druhého zaměstnavatele, v převážné většině na základě uzavřené dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Rovněž řada starobních důchodců pobírajících…
Daňové řešení stravování zaměstnanceGarance
10.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné stravování ve třech formách:
Firemní mateřská škola jako nepeněžní benefitGarance
10.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona o daních z příjmů provedená zákonem č. 349/2023 Sb. zrušila s účinností od 1. 1. 2024 slevu na dani za umístění dítěte obsaženou v § 35ba odst. 1 písm. g) ZDP, přičemž podmínky pro uplatnění této slevy byly stanoveny v § 35bb ZDP ve znění účinném…
Zákon o elektronizaci zdravotnictví a jeho novelaGarance
4.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 325/2011 Sb., o elektronizaci zdravotnictví, vstoupil v účinnost dne 1. 1. 2022. Jeho účelem je stanovit podmínky pro použití telekomunikačních a informačních technologií ve zdravotnictví a podmínky pro bezpečné sdílení dat, a to poskytnutím právního…
Právní úprava poskytování telemedicínských zdravotních služebGarance
3.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 8. 8. 2024 byl ve Sbírce zákonů ČR publikován zákon č. 240/2024 Sb., který novelizuje zákon č. 372/2011 Sb., o zdravotních službách a podmínkách jejich poskytování (zákon o zdravotních službách), ve znění pozdějších předpisů, a to zejména ve dvou oblastech:…
240/2024 Sb., Zákon, kterým se mění zákon 372/2011 Sb., o zdravotních službách a podmínkách jejich poskytování (zákon o zdravotních službách), ve znění pozdějších předpisů, a další související zákonyGarance
8.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
IT bezpečnost malé ordinace, útoky, situaceArchiv
16.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stejně jako do dalších organizací (podniků atd…), i do zdravotnických zařízení proniká výpočetní technika, a to v různé míře. Díky např. povinným eReceptům již i malá ordinace je zapojena k internetu, používá různé informační systémy (IS). To ovšem přináší…
Ukončení finančního leasingu před uplynutím minimální dobyArchiv
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto případě se postupuje dle § 24 odst. 6 ZDP, kde se uvádí, že je-li finanční leasing ukončen před uplynutím minimální doby finančního leasingu, je výdajem k dosažení, zajištění a udržení příjmů pouze poměrná část úplaty, která je výdajem (nákladem),…
Finanční leasing a uplatňování paušálních výdajůArchiv
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník daně z příjmů fyzických osob, který uplatňuje paušální výdaje podle § 7 odst. 7 ZDP ve zdaňovacím období, ve kterém dochází k ukončení finančního leasingu a k převedení vlastnického práva k předmětu finančního leasingu za kupní cenu nebo bezúplatně…
Převod vlastnictví po ukončení smlouvy o finančním leasinguArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při ukončení smlouvy o finančním leasingu mohou nastat následující případy převodu vlastnického práva předmětu finančního leasingu na uživatele:
Paušální výdaje na dopravu v případě vozidla pořízeného v rámci finančního leasinguArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatněním paušálních výdajů na dopravu se zabývá ustanovení § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP. Jak vyplývá ze znění tohoto ustanovení zákona, paušální výdaj na dopravu lze uplatnit nejvýše za tři vlastní silniční motorová vozidla zahrnutá nebo nezahrnutá do…
Úplatné nabytí majetku, který je předmětem finančního leasinguArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 24 odst. 5 ZDP se uvádí, že pokud je poplatníkem úplatně nabyt majetek, který předtím úplatně užíval, a pokud nejsou splněny podmínky finančního leasingu, je úplata za užívání výdajem podle odstavce 1 pouze za podmínky, že poplatník zahrne tento majetek do…
Ukončení podnikání fyzické osoby v průběhu finančního leasinguArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě, že poplatník daně z příjmů fyzických osob, který má sjednán finanční leasing hmotného majetku a úplatu zahrnuje do daňových výdajů (nákladů), ukončí podnikání, musí postupovat dle § 23 odst. 8 ZDP. Jak u poplatníka, který vede účetnictví, tak u…
Daňové řešení vozidla kategorie M1 pořízené na finanční leasingArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela ZDP obsažená v zákoně č. 349/2023 Sb. s účinností od 1. 1. 2024 limituje uplatňování daňových odpisů jako daňově uznatelných výdajů vozidel kategorie M1, a to v nových ustanoveních § 30e až § 30g ZDP. Vozidlem kategorie M1 se dle § 30g odst. 1 ZDP pro…
Daňové vymezení a řešení finančního leasinguArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řešením nájmu se zabývají ustanovení § 2201 až § 2331 OZ, přičemž obecná ustanovení k nájmu nalezneme v § 2201 až § 2234 OZ. Pronajmout lze věc nemovitou i nezuživatelnou věc movitou. Nájmem dopravního prostředku se zabývají ustanovení § 2321 až § 2325 OZ.…
Daňové řešení spoření na stáříArchiv
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů týkajících se podpory spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o doplňkovém…
Daňové řešení pracovních obědů a občerstvení na pracovištiGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci plnění v podobě jídla či nápojů, je třeba se vždy pro účely daňového posouzení u zaměstnance zabývat účelem tohoto poskytnutí. Může jít o případ, kdy poskytnutí jídla či nápoje je prostředkem pro možnost realizace…
Daňové řešení vybraných benefitůGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V této části se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024, které vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového § 6 odst. 9 písm. g) na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024 obsažené v zákoně č.…
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska pojistného na sociální zabezpečení a na zdravotní pojištěníGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyměřovacím základem zaměstnance pro pojistné na důchodové pojištění a pojistné na veřejné zdravotní pojištění je úhrn příjmů ze závislé činnosti, které jsou (nebo by byly, pokud by podléhaly zdanění v ČR) předmětem daně z příjmů fyzických osob podle zákona o…
Příklady poskytování zaměstnaneckých benefitůGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejčastějšími zaměstnaneckými benefity se zabýváme v samostatných kapitolách tohoto produktu. Jedná se např. o následující:
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákoníku práceGarance
20.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce, založený na filozofii „co není zakázáno, je dovoleno”, umožňuje zaměstnavateli poskytovat nadlimitní plnění zaměstnancům a různá plnění ve formě zaměstnaneckých…
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákona o daních z příjmůGarance
20.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké benefityGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování různých zaměstnaneckých benefitů ve formě peněžitých a nepeněžitých plnění zaměstnancům je nezbytným nástrojem v oblasti řízení lidských zdrojů. Správně zvolený systém zaměstnaneckých výhod spolu s optimálně zvoleným systémem odměňování zaměstnanců…
Vymezení zaměstnaneckých benefitů a jejich zásadyGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Samotné slovo benefit představuje výhodu, přínos nebo určitý prospěch. Za zaměstnanecký benefit je pak považováno plnění zaměstnavatele vůči zaměstnanci nad rámec odměny za práci, které je pro zaměstnance výhodné, resp. přináší nějaký využitelný přínos či…
Doklady zaměstnavatele a zaměstnance ve zdravotním pojištěníGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní úprava zdravotního pojištění nemůže obsáhnout všechny situace, které se mohou v praxi vyskytnout. Z tohoto důvodu musejí zaměstnavatel nebo zaměstnanec dokladovat určité (rozhodné) skutečnosti ve formě žádosti, vystavení potvrzení, čestného prohlášení…
Použití soukromého vozidla zaměstnanceGarance
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce rozeznává v § 157 ZP dva případy použití silničního motorového vozidla, s výjimkou vozidla poskytnutého zaměstnavatelem, k pracovní cestě zaměstnance. Jde o následující…
Daňové řešení cestovních náhradGarance
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 6 odst. 7 písm. a) ZDP se za příjmy ze závislé činnosti nepovažují a předmětem daně nejsou náhrady cestovních výdajů poskytované v souvislosti s výkonem činnosti, ze které plyne příjem ze závislé činnosti, do výše stanovené nebo umožněné zákoníkem…
Cestovní náhrady při zahraničních pracovních cestáchGarance
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zahraniční pracovní cestě příslušejí zaměstnanci v souladu s § 166 ZP následující náhrady:
Použití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestuGarance
7.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při použití automobilu zahrnutého do obchodního majetku nebo pořizovaného na finanční leasing, v případě najatého automobilu, resp. v případě automobilu užívaného na základě smlouvy o výpůjčce uzavřené s věřitelem na dobu zajištění dluhu převodem vlastnického…
Cestovní náhrady při tuzemských pracovních cestáchGarance
7.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu je zaměstnavatel v souladu s § 156 ZP povinen poskytnout následující náhrady:
Práce na dálkuGarance
6.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výkon práce na dálku se stává v současné době významným zaměstnaneckým benefitem, a stoupá počet profesí, ve kterých je možné vykonávat částečně (jeden nebo několik dnů v týdnu) nebo plně práci na dálku (například práci z domova). Při práci na dálku…
Základní otázky související s pracovní cestouGarance
6.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právním předpisem pro poskytování cestovních náhrad při tuzemských a zahraničních pracovních cestách je zákoník práce vydaný zákonem č. 262/2006 Sb. V zákoně je poskytování cestovních náhrad rozděleno…
Daňové řešení ostatních příjmů dle § 10 ZDPGarance
5.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Jejich zdaněním se zabývá § 10 ZDP. Pokud tedy má poplatník daně z příjmů fyzických osob…
Odpisování nadlimitního vozidlaGarance
4.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela ZDP obsažená v zákoně č. 349/2023 Sb. s účinností od 1. 1. 2024 limituje uplatňování daňových odpisů jako daňově uznatelných výdajů vozidel kategorie M1, a to v nových ustanoveních § 30e až § 30g ZDP. Vozidlem kategorie M1 se dle § 30g odst. 1 ZDP pro…
Daňová optimalizace prostřednictvím daňových odpisů hmotného majetku u poplatníka daně z příjmů fyzických osobGarance
4.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud vyčíslí poplatník daně z příjmů za zdaňovací období vyšší základ daně ze samostatné činnosti dle § 7 ZDP nebo z nájmu dle § 9 ZDP a ve zdaňovacím období roku 2024 pořídil nový hmotný majetek, může využít k daňové optimalizaci následující postupy daňového…
Uplatnění mimořádných odpisůGarance
3.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou ZDP obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb. dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…
Způsob uplatnění rovnoměrného odpisováníGarance
3.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při rovnoměrném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku za dané zdaňovací období ve výši jedné setiny součinu jeho vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby.
Způsob uplatnění zrychleného odpisováníGarance
3.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zrychleném odpisování hmotného majetku jsou odpisovým skupinám přiřazeny následující koeficienty pro zrychlené odpisování:
